中國(guó)石油蘭州石油化工公司作為石油化工企業(yè)，屬資金、技術(shù)密集型企業(yè)，生產(chǎn)范圍廣，投資量大，管理系統(tǒng)復(fù)雜。近年來(lái)，蘭州石油化工公司采取積極有效的措施，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，從源頭抓起，重點(diǎn)是管好“權(quán)”、管好“錢”、管好“人”，為企業(yè)的發(fā)展壯大創(chuàng)造了寬松、健康的內(nèi)部環(huán)境。

    一、抓好生產(chǎn)成本的監(jiān)督控制

   1、加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算是使企業(yè)資源獲得最佳效益的有效方法，是企業(yè)各單位、各部門的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。企業(yè)的目標(biāo)是盈利。通過(guò)預(yù)算將企業(yè)的總目標(biāo)予以分解，并嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項(xiàng)工作，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處于有效的監(jiān)控之中。在具體運(yùn)作上，應(yīng)在各級(jí)預(yù)算委員會(huì)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，建立健全預(yù)算管理制度，明確各項(xiàng)收入和支出的范圍，制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，明確審批權(quán)限，形成有效的財(cái)務(wù)約束機(jī)制。對(duì)確定的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，實(shí)行剛性管理，并堅(jiān)持預(yù)算執(zhí)行責(zé)任追究。當(dāng)實(shí)際運(yùn)作與預(yù)算目標(biāo)有較大差異時(shí)，要及時(shí)查明原因，屬人為因素的，要追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任，發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理中的預(yù)警作用。

    2、加強(qiáng)成本控制管理，堵塞管理中的漏洞。成本管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，直接服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一旦成本失去控制，企業(yè)就失去了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，生存將受到威脅。在實(shí)際工作中，應(yīng)按照管理等級(jí)和平均控制跨度劃分成本控制責(zé)任中心，按責(zé)任中心一一落實(shí)企業(yè)的總體成本控制目標(biāo)，最大限度地控制無(wú)效費(fèi)用的支出。實(shí)行定期成本分析報(bào)告制度，查找實(shí)際成本與控制目標(biāo)的差異及原因，對(duì)成本控制管理中存在問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行解剖分析，并積極采取措施糾正偏差，堵塞成本管理漏洞。同時(shí)，將成本控制指標(biāo)納入各級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)考核體系，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視并全力支持成本控制，保證成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，防止成本管理發(fā)生問(wèn)題。

    3、抓好產(chǎn)品銷售工作，把好資金入口關(guān)。石油企業(yè)的主要產(chǎn)品是石油化工產(chǎn)品和天然氣，產(chǎn)品銷售是企業(yè)的主要收入來(lái)源，抓好產(chǎn)品銷售工作，把好資金的入口關(guān)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理“源頭的源頭”，其實(shí)質(zhì)就是要確保貨款資金流入的安全、高效和經(jīng)濟(jì)。實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，首先要靠嚴(yán)格的管理制度，通過(guò)加強(qiáng)資金管理、增值稅發(fā)票管理和往來(lái)帳務(wù)管理，確保企業(yè)債權(quán)的安全完整。同時(shí)要以信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理為突破口，加強(qiáng)以財(cái)務(wù)集中核算為主體的財(cái)務(wù)平臺(tái)和以市場(chǎng)為導(dǎo)向的銷售信息平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和銷售業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。最后，要確保貨款的及時(shí)回收，要從日常管理上強(qiáng)化清欠措施的落實(shí)，堅(jiān)持貨款清收日?qǐng)?bào)制度。對(duì)歷史形成的欠款，要逐級(jí)實(shí)行清欠責(zé)任制，加大清欠力度，最大限度地減少呆、壞帳損失。

    4、嚴(yán)把資金結(jié)算關(guān)口，確保資金運(yùn)行安全。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，加強(qiáng)對(duì)其管理和控制對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，具有十分重要的意義。資金結(jié)算是一個(gè)單位貨幣資金的出口，帳款支付后，貨幣資金就徹底流向了社會(huì)。石油化工企業(yè)資金結(jié)算總量巨大，少則每年數(shù)百億元，多則上千億元。如果資金結(jié)算關(guān)口發(fā)生問(wèn)題，后果不堪設(shè)想。嚴(yán)把資金結(jié)算關(guān)口，首先要嚴(yán)把結(jié)算管理人員的選用關(guān)，讓真正靠得住、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的同志掌管資金結(jié)算工作。其次要建立健全資金結(jié)算制度，統(tǒng)一資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資金結(jié)算程序，用嚴(yán)格、完善的制度控制資金運(yùn)行的全過(guò)程。第三要嚴(yán)把資金結(jié)算審核，把合同審核、合同錄入、票據(jù)審查、資金撥付四道程序作為資金結(jié)算審核的重點(diǎn)。

    二、抓好項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)督控制

    1、加強(qiáng)工程造價(jià)管理工作，嚴(yán)把概預(yù)算審查關(guān)。工程造價(jià)管理是投資決策的基礎(chǔ)，建立健全工程造價(jià)定額指標(biāo)體系，不斷擴(kuò)大造價(jià)覆蓋面，加強(qiáng)工程造價(jià)信息管理，嚴(yán)把概、預(yù)算審查關(guān)，是加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)資金管理的第一道關(guān)口。工程造價(jià)管理部門首先要結(jié)合石油化工所處的自然地理位置及周邊市場(chǎng)價(jià)格信息的變化，及時(shí)更新工程造價(jià)定額，使工程造價(jià)定額既適應(yīng)市場(chǎng)的變化，又符合企業(yè)實(shí)際，實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)定額的動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)，要認(rèn)真開(kāi)展概、預(yù)算及合同價(jià)款審查工作。要結(jié)合石油化工企業(yè)實(shí)際，不斷完善工作制度和管理流程，把好概、預(yù)算及合同價(jià)款審查關(guān)。一份科學(xué)、完備的概、預(yù)算資料，將對(duì)項(xiàng)目建設(shè)投資的控制發(fā)揮積極的作用，使項(xiàng)目建設(shè)真正做到“先算賬，后花錢”，從而實(shí)現(xiàn)從源頭上控制投資。

   2、嚴(yán)格施工隊(duì)伍的資質(zhì)審查，確保工程建設(shè)質(zhì)量。近年來(lái)，建設(shè)市場(chǎng)還處于逐漸規(guī)范的過(guò)程中，肢解工程項(xiàng)目、違法分包、轉(zhuǎn)包或掛靠施工的情況大量存在。為杜絕上述現(xiàn)象，必須對(duì)進(jìn)入石油化工市場(chǎng)的施工隊(duì)伍進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查，并實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入證和施工許可證制度。施工單位在競(jìng)標(biāo)或承攬工程時(shí)，必須辦理油田認(rèn)可的市場(chǎng)準(zhǔn)入證。承攬到工程后，必須到油田有關(guān)管理部門辦理施工許可證。在簽發(fā)施工許可證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查施工單位的人員技術(shù)狀況、裝備狀況、施工業(yè)績(jī)以及資質(zhì)、法人授權(quán)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量認(rèn)證書(shū)等內(nèi)容。隊(duì)伍進(jìn)入工地后，建設(shè)單位應(yīng)委派現(xiàn)場(chǎng)施工代表，對(duì)施工單位的施工管理及技術(shù)水平進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，發(fā)現(xiàn)與承攬項(xiàng)目技術(shù)要求不相符的施工隊(duì)伍，要堅(jiān)決予以清退，以確保工程建設(shè)質(zhì)量。 

   3、規(guī)范設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)，努力節(jié)約建設(shè)資金。設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)是石油化工單位的熱點(diǎn)部位，也是容易出問(wèn)題的地方。設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)一般占項(xiàng)目建設(shè)總投資的比重較大。加強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)管理，既是確保項(xiàng)目建設(shè)資金安全的要求，也是保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的需要。規(guī)范設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)管理，應(yīng)重點(diǎn)抓好以下四個(gè)環(huán)節(jié)：首先要實(shí)行設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)負(fù)責(zé)制，堅(jiān)持誰(shuí)采購(gòu)、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，經(jīng)辦人要對(duì)所采購(gòu)設(shè)備、物資的價(jià)款、質(zhì)量負(fù)責(zé)。其次要建立健全設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)招投標(biāo)制度，嚴(yán)格按程序辦事，提高設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)工作的透明度，杜絕暗箱操作。審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置和物資采購(gòu)管理的監(jiān)督檢查。第三，要大力推行網(wǎng)上采購(gòu)工作，對(duì)屬于上級(jí)部門規(guī)定的一類物資，必須按規(guī)定的程序直接在電子商務(wù)網(wǎng)上采購(gòu)，以減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)約采購(gòu)資金。最后，要嚴(yán)肅、認(rèn)真地把好項(xiàng)目建設(shè)關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備的技術(shù)、質(zhì)量關(guān)。對(duì)這類設(shè)備的購(gòu)置，決不能由某個(gè)部門或某一個(gè)人說(shuō)了算，應(yīng)該由項(xiàng)目建設(shè)單位、技術(shù)人員、設(shè)計(jì)部門、物資采供部門共同與生產(chǎn)廠家進(jìn)行反復(fù)的技術(shù)交流和論證，從設(shè)備的選型到生產(chǎn)廠家的確定，都要建立在科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，保證設(shè)備的技術(shù)性能和質(zhì)量要求。

    4、嚴(yán)格合同管理與審查，全面與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌。從近年來(lái)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況看，個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)單位往往不重視合同管理，不簽合同、事后合同大量存在，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)中的合同管理迫在眉睫。在實(shí)際工作中，首先要明確合同授權(quán)簽約人員的職責(zé)、范圍和權(quán)限，教育和監(jiān)督合同授權(quán)簽約人員認(rèn)真履行職責(zé)，把好合同簽約關(guān)。其次要進(jìn)一步規(guī)范合同審查與報(bào)批管理，加大合同審查的力度，尤其要加強(qiáng)合同簽約前審計(jì)和合同價(jià)款的審查，從源頭上節(jié)約建設(shè)資金。最后要加強(qiáng)合同履行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)不認(rèn)真履行合同的廠商、施工單位，要嚴(yán)格按合同條款追究違約責(zé)任，以避免給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

    5、實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控。項(xiàng)目建設(shè)具有連續(xù)性的特點(diǎn)，許多隱蔽工程在項(xiàng)目建設(shè)完工后將無(wú)法看到。因此，審計(jì)部門不能把工作僅停留在結(jié)算審計(jì)和決算審計(jì)的層面上，而應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控。石油化工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)區(qū)域分散，遠(yuǎn)離基地，審計(jì)人員應(yīng)該從項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工之時(shí)，即進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，緊隨項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，時(shí)刻盯在項(xiàng)目建設(shè)第一線，實(shí)施全方位的審計(jì)監(jiān)督。在工作中，尤其要突出對(duì)隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更和工作量核實(shí)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，并注意隨時(shí)收集原始資料，嚴(yán)格履行確認(rèn)簽字手續(xù)，為工程結(jié)（決）算審計(jì)積累資料，把好結(jié)算付款關(guān)口，確保項(xiàng)目建設(shè)資金的合理使用和安全運(yùn)行。

    6、實(shí)施重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目效能監(jiān)察，確保建設(shè)資金安全和項(xiàng)目管理人員的廉政勤政。重組改制以來(lái)，蘭州石油化工公司結(jié)合投資量大、建設(shè)規(guī)模大的實(shí)際，采取效能監(jiān)察的做法，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督。主要職責(zé)是確保建設(shè)投資的安全和項(xiàng)目管理人員的廉政勤政。效能監(jiān)察的日常管理由紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有權(quán)直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督約束機(jī)制。運(yùn)行以來(lái)，對(duì)規(guī)范項(xiàng)目管理和確保建設(shè)投資的安全運(yùn)行，發(fā)揮了積極的作用。在工作中，首先要把好效能監(jiān)察的立項(xiàng)關(guān)，并且注重實(shí)施過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，深入重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目后，一定要找準(zhǔn)工作的切入點(diǎn)，突出資金安全這個(gè)重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，幫助項(xiàng)目組完善有關(guān)制度，嚴(yán)格工作程序，加大內(nèi)部監(jiān)督的力度，建立預(yù)警機(jī)制，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

    三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

    1、要注意把經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度作為企業(yè)廉政教育的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)廉政教育的重點(diǎn)對(duì)象是黨員、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員及掌管人、財(cái)、物等關(guān)鍵崗位的工作人員，尤其要加強(qiáng)對(duì)行政正職、主管經(jīng)營(yíng)工作的副職及財(cái)務(wù)主管人員的教育監(jiān)督。在工作中，要注意把有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度納入并作為黨風(fēng)廉政教育的重點(diǎn)內(nèi)容。要求經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理人員不僅要做到廉潔自律，更要履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)，為單位把好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全關(guān)口。

    2、要充分發(fā)揮效能監(jiān)察在成本控制和節(jié)約投資中的作用。效能監(jiān)察作為企業(yè)監(jiān)察部門的一種有效手段，既密切了企業(yè)監(jiān)察部門與經(jīng)濟(jì)管理部門的聯(lián)系，又實(shí)現(xiàn)了廉政建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的有機(jī)結(jié)合。近年來(lái)，蘭州石油化工公司認(rèn)真開(kāi)展成本管理效能監(jiān)察和投資項(xiàng)目管理效能監(jiān)察，取得了十分顯著的效果，成本管理和投資項(xiàng)目管理中存在的許多問(wèn)題被糾正，并有效促進(jìn)了管理水平的提高。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理，應(yīng)充分發(fā)揮效能監(jiān)察的作用，把工作重點(diǎn)放在成本控制和項(xiàng)目建設(shè)投資的節(jié)約上，履行企業(yè)監(jiān)察部門在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理中的職責(zé)。 

    3、要把選人用人作為把好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理的第一關(guān)口。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理，首先要管好財(cái)會(huì)人員，更重要的是要管好行政一把手和經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)主管人員；不僅在實(shí)際工作中要管好、管住他們，更重要的是要把好選拔任用的入口關(guān)。選好人、用好人，既是企業(yè)廉政建設(shè)的源頭，同樣是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理的源頭�，F(xiàn)實(shí)生活中許多正反兩方面的事實(shí)證明，嚴(yán)格選人用人程序，把好黨政一把手和經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)人的選拔任用關(guān)，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)督管理的第一道關(guān)口，一定要引起足夠的重視。 

    4、要對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任追究。中央實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以來(lái)，蘭州石油化工公司結(jié)合自身實(shí)際，不斷配套完善黨風(fēng)廉政有關(guān)制度，有效地促進(jìn)了企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)。尤其是黨風(fēng)廉政責(zé)任追究制度的實(shí)行，進(jìn)一步增強(qiáng)了黨風(fēng)廉政責(zé)任制的剛性，促進(jìn)了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員正確地履行職責(zé)。實(shí)行黨風(fēng)廉政責(zé)任追究，一定要把經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理作為重點(diǎn)，為本單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全服務(wù)。